个税改革关键不在起征点而在税制

-------------摘抄于网络新闻

     导读：提高起征点让95%的劳动者利益受损。中国个税存在的最大问题不是起征点的问题，而是税制的问题，必须采取以家庭为单位年度报税制度。

　　 今年全国“两会”期间，提高工资所得税（个税）起征点的呼声再起。3月22日，国税总局透露，个税起征点或将提高为2500元或者3000元，最高税率由45%降到40%。有人称提高起征点是为中低收入阶层减轻税负，是多数民众的呼声。那我们就先分析一下谁属于中国的中低收入阶层。
　　根据国家统计局发布的《2010年统计公报》，2010年全年国内生产总值（GDP）为397983亿元。又根据财政部官员2010年5月18日给出的数据，2007年劳动者报酬占GDP的比重为46.03%。国家统计局《2009年统计公报》显示，该年末全国就业人员77995万人，《2010年统计公报》显示全年城镇新增就业1168万人，由此我们可以推算出2010年全国就业人员约为79163万人。由此我们可知，2010年全国79163万劳动者分享GDP的46.03%，也就是183192亿元。

　　 根据财政部2009年的统计，我国10%的富裕家庭占城市居民全部财产的45%，由于贫富分化愈演愈烈，我们可以估算2010年的这一数据为50%。农村情况其实也是如此，一个“土财主”的收入抵得上全村甚至全乡劳动者的收入。所以，中国劳动者总报酬有一半被10%的高收入者拿走了，也就是被年薪几十万、几百万甚至几千万上亿元的企业老总拿走了，也就是说，90%的劳动者所得到的报酬占剩下的91596亿元，即2010年中国71247万普通劳动者的平均年收入为12856元，平均月收入1071元。

　　 这就是中国劳动者报酬现状，这就是事实，那些盲目忽悠提高起征点的人，就是没有认识到这个事实。

　　 根据财政部公布的数据，2010年个人所得税为4837亿元，注意，这里的个人所得税不单指工资所得税，根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税包括：工资、个体工商户的生产、经营收入、企事业单位的承包经营、承租经营收入、劳务报酬、稿酬、股息、财产租赁、偶然性所得等十多项所得。由此可知，工薪阶层交纳的工资所得税只是众多个人所得税项中的一项。财政部没有公布交纳工资所得税的人数和税额，但我们可以大概推算出中国交纳工资所得税的劳动者大概是多少。

　　需要指出的是，中国官方不对全国劳动者的工资放在一个系统内统计，甚至不统计，如人力资源社会保障部发布的《2009年度人力资源和社会保障事业发展统计公报》竟然没有工资统计项目！这也是中国工资分配制度混乱、个税起征点的制定毫无根据的原因，因为没人能说清中国工资的整体状况如何，都觉得自己工资低，甚至连年薪40万的人大代表也说自己是穷人。

　　目前的2000元的起征点不是工资，而是工资扣除“四金”后的余额，一般工资超过2581元的才交个税。那中国劳动者收入超过2581元的有多少人呢？

　　财政部网站2009年6月18日公布的数据显示，年薪在12万元以上的纳税人要在每年3月底前自行申报纳税，2009年自行申报纳税的人数为240万人，占全国个人所得税纳税人数的约3%，而缴纳的税额为1294亿元，占全国个人所得税总收入的35%。根据这组数据，我们可以知道全国个人所得税各科目下的纳税人总数是8000万人。上面我们已经讲到，个人所得税有十几种之多，工资所得税只是其中的一项。根据经济学上的工资分布模型，即纺锤形或倒罗卜形，领薪人数在中位数附近密集（中位数与平均工资不同，而且差异很大，假设一个企业共有11个人，企业老总的工资上亿，其他人工资都是1万元，那中位数就是1万元，但平均工资是910万元），这样，我们可以估算出2009年交纳工资所得税的人约为3358万人，月薪在10000元以上的纳税人有240万，月收入在2581元到10000元间的人数为3118万人。考虑到工资增长情况，我们把2010年新增交纳工资税的人估算为642万人，这样，2010年全国交纳工资税的人约4000万人，2010年末全国总人口为134100万人，交纳工资税的人口占总人口的3%（印度为10%），占就业人口的5%。

　　这就是中国个税的现状，全国只有3%的人交个税，这怎能说是多数人的呼声呢？有人大代表呼吁把起征点提高到5000元、8000元甚至10000元，这是代表最广大人民的利益吗？所以，提高起征点充其量代表全国3%的人的利益，代表5%的劳动者的利益。

　　这几年，国家财政赤字每年都接近10000亿元（2011年初步安排为9000亿元），在政府财政捉襟见肘的情况下减少个税税收，无疑是逼迫政府增加货币发行量，造成物价上涨，最后吃亏的是那95%的人，甚至连工资在3871元以下的人都吃亏，因为起征点由2000元提高到3000元，也就是相当于工资2581元到3871元之间的人平均免交个税25元，如果工资是10242元，起征点在2000元上的纳税额为825元，起征点在3000元上的纳税额为625元，则省下了200元，这是因为起征点提高，高收入者的税级税率相应下滑，会大幅减少税额，工资越高，税额减少的越多。

　　提高起征点、降低税率就相当于增加工资，只给5%的人增加工资，而95%的劳动者没有因此工资得到增加，这就使收入分配差距拉得更大，会至少让95%的人的生活水平相对下降。

　　中国个税改革如果在起征点上做文章，这就进入了个税改革的误区。根据经合组织发布的数据，2008年29个工业化国家个税（家庭年收入）“起征点”是人均GDP的17%。按照我们目前2000元的起征点，实际上年工资超过30972元才纳税，如果家庭两人工作，那就是61944元，是人均GDP的2倍多，远远超过了工业化国家的“起征点”。
　　中国个税存在的最大问题不是起征点的问题，而是税制的问题，必须采取以家庭为单位年度报税制度。一味提高起征点，只能是越提中低收入者越吃亏，越提越不公，越提贫富差距越大，越提社会矛盾越突出。